Home Options. Stock i Alternatywne Minimalne Podatku AMT. Incentive Opcje zapasów ISO może być atrakcyjnym sposobem na wynagrodzenie pracowników i innych usługodawców W przeciwieństwie do niekwalifikowanych opcji NSO, gdzie spread na opodatkowanie opodatkowaniu z wykonywania po zwykłych stawkach podatku dochodowego , nawet jeśli akcje nie są jeszcze sprzedawane, ISO, jeśli spełniają te wymogi, zezwalają posiadaczom nie płacić podatku do momentu sprzedaży akcji, a następnie do zapłaty podatku od zysków kapitałowych od różnicy między ceną dotacji a ceną sprzedaży. podlegają alternatywnemu podatkowi minimalnemu AMT, alternatywnym sposobem naliczania podatków, które muszą stosować niektóre filerie. AMT może skończyć opodatkowanie posiadacza ISO na rozprzestrzenianiu się w trakcie ćwiczeń pomimo zwykle korzystnego traktowania tych nagród. Podstawowe zasady dotyczące ISO. Po pierwsze trzeba zrozumieć, że istnieją dwa rodzaje opcji na akcje, opcje niekwalifikowane i opcje akcji motywacyjnych. Z obu opcji pracownik otrzymuje prawo do zakupu akcji na pric e ustalone na dzień dzisiejszy przez określoną liczbę lat w przyszłości, zazwyczaj 10 Kiedy pracownicy decydują się kupić akcje, powiedziano im, że skorzystają z opcji Więc pracownik może mieć prawo do zakupu 100 akcji po 10 na akcję przez 10 lat Po upływie siedmiu lat może to wynosić 30 lat, a pracownik może kupić 30 sztuk za 10 lat. Jeśli opcja jest NSO, pracownik natychmiast płaci podatek od 20 różnic, nazywanych spreadem po zwykłych stawkach podatku dochodowego otrzyma odpowiednie odliczenie podatkowe Ma to, czy pracownik utrzymuje akcje lub sprzedaje je Z ISO, pracownik nie płaci podatku od wykonywania, a firma nie otrzymuje potrąceń Zamiast tego, jeśli pracownik posiada udziały przez dwa lata po dotacji i roku po wysiłku pracownik płaci tylko podatek od zysków kapitałowych od ostatecznej różnicy pomiędzy kursem wykonania a ceną sprzedaży Jeśli warunki te nie są spełnione, opcje są opodatkowane jak opcja niekwalifikowana Dla pracowników o wyższych dochodach różnica podatkowa Zgodność ISO i NSO może wynosić 19,6 tylko na poziomie federalnym, a pracownik ma przewagę odroczenia podatku, dopóki nie zostaną sprzedane. Istnieją inne wymagania również dla ISO, jak wyszczególniono w tym artykule na naszej stronie. Ale normy ISO mają istotną niekorzystną sytuację dla pracownika Różnica między ceną zakupu a ceną dotacji podlega AMT Ustawa o AMT została uchylona, aby zapobiec podatnikom o wyższych dochodach płacenia zbyt małego podatku, ponieważ byli w stanie wziąć różne podatkowe potrącenia lub wykluczenia takie jak rozprzestrzenianie się w związku z wykonywaniem normy ISO Wymaga to, aby podatnicy, którzy mogą podlegać podatkowi, obliczają to, co zawdzięczają na dwa sposoby. Po pierwsze, ustalają, ile podatku należałoby stosować przy normalnych zasadach podatkowych. Następnie dodają je ponownie do ich dochodów podlegających opodatkowaniu pewne potrącenia i wykluczenia, jakie wzięły podczas obliczania ich regularnego podatku, a przy użyciu tej teraz wyższej liczby obliczyć AMT Te dodatki są nazywane elementami preferencji i rozprzestrzenianiem się na optio - n ale nie NSO jest jednym z tych pozycji Do dochodów do opodatkowania do 175 000 lub mniej w 2017 r., stawka AMT wynosi 26 w przypadku kwot powyżej tego, stawka wynosi 28. Jeśli AMT jest wyższy, podatnik płaci taką kwotę podatku. większość artykułów w tej kwestii nie wyjaśnia, że jeśli kwota wypłacona w ramach AMT przekracza kwotę wypłaconą w normalnych zasadach podatkowych w tym roku, nadmiar AMT staje się minimalnym ulgą podatkową MTC, która może być stosowana w przyszłych latach, gdy jest to normalne Poniższa tabela, pochodząca z materiałów dostarczonych przez Janet Birgenheier, dyrektor ds. edukacji dla klientów w Charles Schwab, przedstawia podstawowe obliczenia AMT Dodać regularne dochody podlegające opodatkowaniu Odprawy medyczne z tytułu dentysty Określone różne odrębne potrącenia podlegające Amt Lokalne potrącenia od podatku od nieruchomości Zwolnienia osobiste Spread na wykonaniu ISO Wstępne dochody podlegające opodatkowaniu AMT Obniżenie standardu AMT 78.750 na rok 2017 wspólnego filers 50.600 dla osób niezamężnych 3 9,375 dla aktów małżeńskich oddzielnie Zmniejsza się o 25 centów za każdy dolar dochodów podlegających opodatkowaniu AMT powyżej 150 000 dla par, 112 500 dla pojedynczych i 75 000 dla aktów małżeńskich oddzielnie Rzeczywiste dochody do opodatkowania w AMT Pomnożenie rzeczywistych dochodów podlegających opodatkowaniu 26 razy AMT za kwotę do 175 000 plus 28 kwot nad tym przewidywanym minimalnym opodatkowaniem Oczekiwany minimalny podatek - podatek regularny AMT Jeśli wynik tego obliczenia jest wyższy niż podatek regularny, wówczas płacisz kwotę AMT plus zwykły podatek. Kwota AMT, staje się potencjalnym ulgą podatkową, którą można odjąć od przyszłego podatku Jeśli w następnym roku Twój regularny podatek przekracza kwotę AMT, możesz użyć kredytu na tę różnicę Ile możesz roszczeń zależy od tego, ile zapłaciłeś, płacąc AMT w poprzednim roku Daje to kredyt, który może być wykorzystany w przyszłych latach Jeśli zapłaciłeś, na przykład, o 15 000 więcej z powodu AMT w 2017 r., Niż byłby zapłacony w regularnym obliczeniu podatkowym , można wykorzystać do 15 000 kredytów w następnym roku Kwota, którą należałoby domagać się, to różnica między regularną kwotą podatkową a obliczeniami AMT Jeśli kwota zwykła jest większa, możesz uznać ją za kredyt, a następnie przenieść dowolną niewykorzystane kredyty na przyszłe lata Więc jeśli w 2017 r. Twój regularny podatek wynosi 8000 wyższy od AMT, możesz otrzymać 8 000 kredytów i przenieść kredyt w wysokości 7 000, aż do jego wykorzystania. Wyjaśnienie to jest oczywiście uproszczoną wersją potencjalnie złożona sprawa Każdy, kto może zostać poddany AMT, powinien korzystać z doradcy podatkowego, aby upewnić się, że wszystko jest prawidłowo. Ogólnie rzecz biorąc, osoby z dochodami powyżej 75 000 rocznie są kandydatami AMT, ale nie ma jasnej linii podziału. Można radzić sobie z AMT pułapkę byłoby dla pracownika, aby sprzedać część akcji od razu do generowania wystarczającej ilości gotówki, aby kupić opcje w pierwszej kolejności więc pracownik mógłby kupić i sprzedać wystarczającą ilość akcji, aby pokryć cenę zakupu plus wszelkie podatki, które byłyby d ue, a następnie zachowuje pozostałe udziały jako ISO Na przykład pracownik może kupić 5,000 akcji, na które ma opcje i zachować 5 000 W naszym przykładzie akcji o wartości 30, przy cenie wykonania 10, wygenerowałoby to netto przed podatkami 5000 x 20, lub 100.000 Po opodatkowaniu pozostawiłoby to około 50.000, z uwzględnieniem płac, podatków państwowych i federalnych na najwyższym poziomie W następnym roku pracownik musi płacić AMT na pozostałych 100 000 akcji, które nie zostały sprzedane, co może wynosić 28 000 pracowników, ale pracownik będzie miał więcej niż wystarczającą ilość gotówki, aby sobie z tym poradzić. Kolejna dobra strategia polega na skorzystaniu z opcji motywacyjnych na początku roku. To dlatego, że pracownik może uniknąć AMT jeśli akcje są sprzedawane przed końcem roku kalendarzowego, w którym wykonano opcje Na przykład, zakładaj, że John wykonuje swoje ISO w styczniu na 10 na akcję w momencie, gdy akcje są warte 30. Nie ma bezpośredniego podatku, ale 20 spread jest podrzędny ject do AMT, które mają być obliczone w następnym roku podatkowym John trzyma się akcji, ale dokładnie obserwuje cenę blisko Grudzień są one warte tylko 17 John jest podatnikiem dochodowym o wysokich dochodach Jego księgowy doradza mu, że wszystkie 20 spread będzie podlegać opodatkowaniu 26 AMT, co oznacza, że John będzie musiał opłacić ok. 5 dolarów na akcję. To przynosi niewiele blisko 7-krotnego zysku firmy John na akcjach W najgorszym scenariuszu spadają poniżej 10 roku następnego, co oznacza John musi zapłacić 5 20 na akcję od udziałów, w których rzeczywiście stracił pieniądze Jeśli jednak John sprzedaje przed 31 grudnia, może chronić swoje zyski W zamian będzie płacił zwykły podatek dochodowy na 7 spread Zasada tutaj jest to, jest cena sprzedaży mniejsza niż wartość godziwej rynkowej w trakcie wykonywania, ale większa niż cena dotacji, wówczas należny jest należny podatek dochodowy od spreadu Jeśli w tym przykładzie jest wyższy od wartości rynkowej powyżej 30, zwykły podatek dochodowy jest należny kwotę spreadu w trakcie wykonywania oraz krótkoterminowe zwiększenie kapitału t topór jest należny z dodatkowej różnicy kwota powyżej 30 w tym przykładzie. Z drugiej strony, jeśli w grudniu cena akcji nadal wygląda mocno, John może utrzymać się przez kolejny miesiąc i kwalifikują się do uzyskania zysków kapitałowych Przez wykonywanie na początku roku, zminimalizował okres po 31 grudnia musi posiadać akcje przed podjęciem decyzji o sprzedaży Później w tym roku ćwiczenia, tym większe ryzyko, że w następnym roku podatkowym cena akcji spadnie skrajnie Jeśli John czeka dopiero po 31 grudnia sprzedać swoje akcje, ale sprzedaje je przed upływem rocznego okresu gospodarczego, a następnie rzeczy są naprawdę mdłe On nadal podlega AMT i musi zapłacić zwykły podatek dochodowy na rozprzestrzeniania się również na szczęście, prawie w każdym przypadku , to wpłynie na zwykły podatek dochodowy powyżej wyliczenia AMT i nie musiał on dwukrotnie płacić podatków. Wreszcie, jeśli John ma wiele niekwalifikowanych dostępnych opcji, mógłby wykonywać wiele z nich w roku, w którym jest on również ćwiczy swój system informatyczny Os Powoduje to podniesienie kwoty zwyczajnego podatku dochodowego, który płaci i może spowodować, że jego całkowity zwykły rachunek podatkowy będzie wystarczająco wysoki, aby przekroczyć jego obliczenia AMT Oznaczałoby to, że nie miałby AMT w przyszłym roku płacić. Warto pamiętać, że ISO zapewniają ulga podatkowa pracownikom, którzy chętnie ryzykują posiadaniem swoich akcji Czasem ryzyko to nie obejmuje pracowników Ponadto rzeczywistym kosztem AMT nie jest całkowita kwota zapłacona od tego podatku, ale kwota, o którą przekracza zwykłe podatki Prawdziwą tragedią nie są ci, którzy ryzykują świadomie i stracą, ale ci pracownicy, którzy trzymają się swoich udziałów, nie wiedząc o konsekwencjach, ponieważ AMT to wciąż coś, co wielu pracowników wie niewiele lub nic na temat i jest za późno, aby dowiedzieć się, że mają aby zapłacić. Przedpłaconeinformacje. Exercising Niewykwalifikowane opcje na akcje. Co musisz wiedzieć, kiedy korzystasz z niekwalifikowanych opcji na akcje. Twój niedokwalifikowany wybór opcji na akcje daje prawo do zakupu akcji po określonej cenie Yo u ćwiczenia, które mają prawo do powiadamiania pracodawcy o zakupie zgodnie z warunkami umowy opcji Dokładne konsekwencje podatkowe związane z wykonaniem niedokwalifikowanej opcji na akcje zależą od sposobu realizacji opcji. Ogólnie rzecz biorąc, będziesz informował o dochodach z tytułu odszkodowania równym element okazyjny w czasie ćwiczeń. Uwaga Zasady opisane tutaj mają zastosowanie w przypadku nabycia zapasów w momencie ich otrzymania Ogólnie rzecz ujmując, jeśli posiadasz nieograniczone prawo sprzedaży lub możesz zrezygnować z pracy bez rezygnacji z żadnego z wartość zapasu Zobacz, kiedy produkt jest nabywany Jeśli zapas nie zostanie nabyty podczas korzystania z tej opcji, zastosuj zasady dotyczące zapasów zastrzeżonych opisanych w sekcji Akcje kupieckie i sekcji 83b. Element wyborczy. Elementem okazyjnym w korzystaniu z opcji jest różnica między wartością akcji w dacie wykonania a kwotą zapłaconą za akcję. Przykład Istnieje możliwość, która daje Ci prawo do zakupu 1000 akcji na 15 na akcję Jeśli użytkownik wykona całą opcję w czasie, gdy wartość akcji wynosi 40 na akcję, elementem okazyjnym jest 25 000 40 000 minus 15 000. Wartość akcji powinna być ustalona na dzień wykonania W przypadku akcji w obrocie publicznym wartość jest zwykle określana jako średnia między wysoką i niską sprzedażą z tej daty Dla firm prywatnych wartość musi być określona innymi sposobami, być może w odniesieniu do ostatnich prywatnych transakcji w akcjach spółki lub ogólnej ocenie firmy. Elementem okazyjnym jako przychodem. Elementem okazyjnym w korzystaniu z opcji otrzymanej za usługi jest dochód z tytułu odszkodowania. W powyższym przykładzie można zaraportować 25 000 dochodów, tak jakby firma zapłaciła Ci premię pieniężną w wysokości 25 000. aby potraktować tę kwotę jako zysk kapitałowy. Kwota podatku, którą zapłacisz, zależy od stawki podatku. Jeśli cała kwota mieści się w nawiasie 30, na przykład zapłacisz 7.500 euro plus dowolny stan lub lokalny inco mi podatek Jeśli korzystasz z dużej opcji, prawdopodobne jest, że niektóre dochody wpłynie na wyższy poziom podatkowy niż zwykły. Ważne jest, aby skupić się na wcześniejszym czasie, jeśli jest to możliwe, musisz zgłosić ten dochód, i płacić podatek, nawet jeśli nie sprzedajesz zapasów Nie otrzymałeś żadnej gotówki, płacisz gotówkę, aby skorzystać z tej opcji, ale nadal musisz wyemitować dodatkowe środki pieniężne na rzecz IRS. Jest to jeden z powodów, jest ważne w rozwiązywaniu opcji. Jeśli pracownik ponownie był pracownikiem lub był pracownikiem po otrzymaniu opcji, firma musi zatrzymać się, gdy skorzystasz z opcji Oczywiście obowiązku potrącenia musi być spełnione w gotówce IRS wygrał akcje czas Istnieją różne sposoby, w jaki firma może obsługiwać wymóg potrącenia Najczęstszym jest po prostu wymaganie zapłaty kwoty potrąconej w gotówce w momencie korzystania z opcji. Przykład Można wykonać opcję zakupu 1000 akcji za 15 na sha gdy mają wartość 40 na akcję Firma wymaga, abyś zapłaciła 15 000 EUR za akcje plus 9 000 w celu pokrycia wymagań stawianych przez państwo i federalne zapłaty. Kwota zapłacona musi obejmować potrącenie z podatków federalnych i stanowych oraz udział pracowników podatków od pracy a także Kwota zapłacona jako potrącenie z podatku dochodowego będzie zaliczona na poczet podatku należnego po zgłoszeniu dochodów pod koniec roku Przygotuj kwotę wymaganego potrącenia koniecznie na tyle, aby pokryć pełną kwotę podatku może zakończyć się podatek od 15 kwietnia, nawet jeśli zapłaciłeś potrącenie w momencie skorzystania z tej opcji, ponieważ kwota potrącenia jest jedynie szacunkiem faktycznego zobowiązania podatkowego. Jeśli nie jesteś pracownikiem firmy, która udzieliła opcji i nie otrzymała t Pracownik po otrzymaniu opcji, z potrąceniem podatku nalicza się w trakcie jego wykonywania Dochód powinien być zgłoszony na formularzu 1099-MISC zamiast formularza W-2 Należy pamiętać, że jest to odszkodowanie usługi Ogólnie rzecz biorąc ten dochód będzie podlegał opodatkowaniu z tytułu samozatrudnienia, a także federalnemu i państwowemu podatkowi dochodowemu. Czas trwania i okres posiadania. Ważne jest, aby śledzić swoją bazę w magazynie, ponieważ określa to ile zysków lub strat, które zgłaszasz sprzedajesz akcje Kiedy korzystasz z opcji niekwalifikowanej, Twoja podstawa jest równa kwocie zapłaconej za akcję powiększoną o kwotę dochodu, którą zgłaszasz w celu skorzystania z opcji W przykładzie, którego używaliśmy, Twoja podstawa wynosiłaby 40 sprzedaj akcje w późniejszym terminie za 45 PLN na akcję, zysk będzie wynosił tylko 5 USD za akcję, chociaż zapłaciłeś tylko 15 PLN za akcję dla zysku z zysku kapitałowego, a nie przychodu odszkodowania. prawa papierów wartościowych, które ponownie traktuje się tak, jakby posiadały akcje w okresie posiadania opcji. Ale reguła ta nie ma zastosowania przy określaniu kategorii zysku lub straty, jaką masz podczas sprzedaży akcji. Musisz zacząć od daty, w której kupił akcje poprzez skorzystanie z opcji i utrzymywał przez ponad rok, aby osiągnąć długoterminowe zyski kapitałowe. Inne metody ćwiczeń. Powyższy opis zakłada, że skorzystałeś z opcji niekwalifikowanej, płacąc gotówkę. Istnieją dwie inne metody korzystania z opcji czasami używany Jeden to tak zwane bezgotówkowe korzystanie z opcji Druga obejmuje wykorzystanie zasobów, które masz już do zapłaty ceny wykonania pod opcją Te metody i ich konsekwencje podatkowe zostały opisane na następnych stronach. Alternatywny minimalny podatek Podstawy opodatkowania. Ogólnie rzecz biorąc, opcja na akcje daje prawo do zakupu akcji, zazwyczaj po określonej cenie i przez ustalony okres czasu. Istnieją dwa główne typy. Niedostępne opcje na akcje mogą być podane dla każdego. Dwa główne kwestie podatkowe pochodzą z te opcje. Osiągasz dochód do opodatkowania podczas korzystania z opcji - kupujesz czas - jeśli kurs akcji wzrósł między czasem, w którym został wybrany wariant i został zrealizowany. Dochód jest opodatkowany według stałych stawek podatkowych, n jest tak wysokie, jak 35 procent w 2010 r. Może być wyższy w 2011 r. Dochody nie kwalifikują się do niższej stawki podatku od zysków kapitałowych, dlatego nazywają się niekwalifikowanymi opcjami. Wybór opcji motywacyjnych ISO jest znacznie inna. Po pierwsze, mogą być przyznawane tylko pracownikom Również główne kwestie podatkowe dla ISO. Nie płacisz regularnie dochodów do opodatkowania w trakcie korzystania z opcji. Jeśli posiadasz zapas przez dwa lata po otrzymaniu opcji, a rok po skorzystaniu z tego prawa , wszelkie zyski, które kwalifikujesz się do uzyskiwania zysków kapitałowych, co oznacza, że ISO nazywa się kwalifikowanymi warunkami. Stawka zysków kapitałowych jest ograniczona do 15 procent do roku 2010 i może wzrosnąć do roku 2011. Musisz wypełnić formularz AMT i różnica między ceną opcji a ceną wykonania. Na przykład, powiedzmy, że w 2005 r. masz opcję na akcje, aby kupić 100 udziałów swojego pracodawcy w cenie 10 na akcję, a opcja trwa 5 lat. Jeśli opcja jest niekwalifikowana i wykonujesz ją w 2009 r., gdy czas jest t Jeśli masz opodatkowane dochody, nie masz regularnego dochodu do opodatkowania, ale musisz uwzględnić 500 jako dochód przy obliczaniu AMT - spread pomiędzy cena opcji i cena wykonania. Uchylenie AMT. Osie ISO podlegają opodatkowaniu niekwalifikowalnemu AMT podlegają regularnym opodatkowaniu Jeśli musisz zapłacić AMT, stawka podatkowa wynosi 26 procent przy dochodach do opodatkowania do 175 000 , a 28 procent za każdą kwotę przekraczającą 175 000 Więc AMT może spowodować duże obciążenie podatkowe. Na przykład firma ISO ma na koncie 5000 akcji swojego pracodawcy w wysokości 10 na akcję, a użytkownik wykonuje tę opcję, wynosi 100 na akcję W przypadku celów AMT musisz zgłosić dochód w wysokości 450 000 - różnica między opcją a ceną wykonania Twój rachunek podatkowy prawdopodobnie przekroczy 100 000, w dużej części ze względu na ISO. Jak można ćwiczyć ISO bez konieczności płacenia AMT To nie jest łatwe Po tym wszystkim, AMT ma na celu zapobieganie podatnikom unikania podatków Istnieje kilka rzeczy, które można zrobić, jednakże. W jednej rzeczy, w tym samym roku, aby skorzystać z opcji, rozważyć sprzedaż niektórych zasobów ISO, aby uzyskać wystarczające pieniądze, aby zapłacić podatek AMT Albo upewnij się, że masz inne aktywa na rękę, aby pokryć AMT. Jeśli cena akcji spadnie wkrótce po skorzystaniu z tej opcji, warto rozważyć sprzedaż wszystkich akcji w tym samym roku, gdy korzystasz z opcji, która jest, ponieważ w ramach federalnego kod podatkowy można obliczyć zysk dla celów AMT przy użyciu ceny sprzedaży, a nie ceny wykonania, jeśli sprzedajesz tego samego roku. Na przykład powiedzmy, że masz certyfikat ISO na 100 udziałów w wieku 5 i wykonujesz go, gdy czas sprzedaży wynosi 20 Później w tym samym roku spada do 15 ton Jeśli sprzedasz przed końcem roku na 15, nie będziesz miał podatku AMT, ale będzie miał 1000 dochodów do opodatkowania 15-5 x 100, które będą opodatkowane jako zwykły dochód Na z drugiej strony, jeśli trzymasz czas na odpowiednią ilość czasu, AMT rozpocznie się, a Twój podatek zostanie obliczony na podstawie rozłożenia między opcją a cenami ćwiczeń, lub 1500 20 - 5 x 100. Zdecyduj się na kilka porad. AMT może być skomplikowane, a jeszcze bardziej, jeśli myślisz o wykonywaniu ISO Zanim zaczniesz, porozmawiaj z profesjonalnym przygotowawcą podatkowym lub prawnikiem podatkowym, zanim złożysz dokument, aby zobaczyć, w jaki sposób możesz uniknąć dużego podatku. Pytania dotyczące adwokata. Czy jest jakiś powód, dla którego chciałabym wybrać opcję motywacyjną? brzmi jak to jest ogromne obciążenie podatkowe. Czy są jakieś konsekwencje podatkowe, jeśli zmienię pracę bez wykonywania mojego ISO. Can sprzedam moją firmę ISO innym pracownikowi, a jeśli tak, to czy będę opodatkowany w sprzedaży. Talk do adwokata.
No comments:
Post a Comment